增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣如何申報(bào)
- 發(fā)表于：2021-01-22 10:24:18
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣如何申報(bào)，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣如何申報(bào)
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕15號(hào)）規(guī)定：
一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。
在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，
借：管理費(fèi)用等
貸：銀行存款等
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸：管理費(fèi)用等
小規(guī)模納稅人：
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用等
特別提醒，金稅盤技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵扣時(shí)要注意以下問題：
1：應(yīng)納稅額減征額不能大于應(yīng)納稅額，也就是說如果當(dāng)期銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)少于820元時(shí)，如只有500元，那當(dāng)期只能填寫減征額500元，剩下的320元留到下期有稅交時(shí)再抵。
2：增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，只能在初次購買時(shí)允許抵減，以后過保后更換再購買的由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。
3：按年支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)每年都可以抵減。
本文詳細(xì)介紹了增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣如何申報(bào)，也介紹了稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣分錄如何做。作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，一定要搞清楚，增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣應(yīng)該按照本文的方式進(jìn)行申報(bào)。如果你不明白，那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧。
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