現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物上期數(shù)指什么
- 發(fā)表于:2021-01-25 10:54:41
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物上期數(shù)指什么,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來看看吧。
現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物上期數(shù)指什么?
答:1、現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額是上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度可供本期周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金及其等價(jià)物的金額。
2、現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款(不含定期存款)、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物(即持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資)。其中貨幣資金和銀行存款以及其他貨幣資金的期初余額:按照資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的期初金額填。
3、會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金通常指企業(yè)的庫存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”帳戶核算的庫存現(xiàn)金,還包括企業(yè)“銀行存款”帳戶核算的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可以用于支付的存款,也包括“其他貨幣資金”帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。應(yīng)注意的是,銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款,如不能隨時(shí)支取的定期存款等,不應(yīng)作為現(xiàn)金,而應(yīng)列作投資;提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款,則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。
對(duì)于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物分別代表的含義數(shù)豆子就為您介紹到這里,希望對(duì)您有所幫助。同時(shí),對(duì)于現(xiàn)金流量表的相關(guān)內(nèi)容您可以咨詢我們的在線專家,數(shù)豆子將為您解答。
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