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存貨跌價轉(zhuǎn)銷所得稅如何填寫，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
存貨跌價轉(zhuǎn)銷所得稅如何填寫
答：計提的存貨跌價準備應(yīng)調(diào)增當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額，下一年，上年度發(fā)生的存貨跌價準備又沖回的，同時應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。
如果之前確認過存貨跌價準備。當(dāng)存貨出售時，會計上之前確認的存貨跌價會沖減成本，導(dǎo)致會計利潤增加，即存貨跌價轉(zhuǎn)銷賬務(wù)處理。但是實際稅務(wù)利潤沒這么多(稅務(wù)利潤=售價-存貨余額，非存貨賬面價值)，這部分存貨跌價準備需要做納稅調(diào)減。
按照國家的規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出不得在稅前扣除，須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則，因此在計算應(yīng)交納所得稅時，是以利潤總額為基礎(chǔ)，并嚴格按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整，先確定應(yīng)稅所得，再乘以適用所得稅率求得。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十六條規(guī)定："企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間，資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。"
存貨跌價準備是什么科目
答：存貨跌價準備是資產(chǎn)的備抵類，可以視為一個資產(chǎn)科目來理解，只不過這個資產(chǎn)類科目代表的是反向資產(chǎn)，即是資產(chǎn)的減項。
存貨跌價準備賬戶用于核算企業(yè)提取的存貨跌價準備。 存貨跌價準備是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)凈值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。
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