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費用審批流程及審核要點

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費用審批流程

1、流程

報銷人填單(報銷單)----該部門領導簽批----財務審核----各級領導簽批----出納復核、付款

2、審核要點

(1)賬面審查。報銷單填寫是否符合要求,報銷單和所附發票金額是否一致。

(2)發票內容和報銷理由是否相符。發票是否規范、有效。

(3)是否符合公司的相關規定,是否超標。

(4)看期限。通常報銷時間超過三個月的,直接就說沒權限,推給上級直接處理,以免惹麻煩,同時,時間太長或跨年的,注意賬務處理的異同,詳見下面的講解。

(5)審核“號碼”、“開票日期”、“報銷日期”

首先審核同一單位出具的憑證,其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多,可以通過摘錄排序發現之。例如:某單位開出的14667號發票的日期是1997年9月,而同本中14682號發票的開具日期則為1997年7月。后經審核,該事項嚴重違紀。

其次,要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況,上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長,則要查詢原因。

(6)核心是審核“審批”

主要審核領導審批簽字是否有誤。支付款項的外來原始憑證,除經辦人員必須簽字或蓋章外,還必須按本單位規定的審批程序、權限,由相應的負責人審批蓋章。自制的原始憑證,也必須由經辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員審批簽章。

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