固定資產(chǎn)提前報廢轉人清理損失嗎

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固定資產(chǎn)提前報廢轉人清理損失嗎

答：下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：

(一)企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

(二)企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；

(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

(五)企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

第十條前條以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。

因此，公司的固定資產(chǎn)提前報廢而產(chǎn)生的損失應按專項申報處理。

固定資產(chǎn)提前報廢的處理

答：1、核銷資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、發(fā)生的清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

3、殘料變價收入

借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

4、應當由過失人賠償?shù)膿p失

借：其他應收款-***

貸：固定資產(chǎn)清理

5、批準后結轉

借：營業(yè)外支出-處置固定資產(chǎn)凈損失

貸：固定資產(chǎn)清理

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