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爛賬整理如何進行

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爛賬整理如何進行?

:一、建立工作底稿

1、按企業可能有的資產、負債與所有者權益,設置對應科目,編制一張簡易的資產負債表來試算平衡。

2、本表盡量簡單一點,目的只是建立一個平衡的期初數。

(詳見word表格)

二、摸底數

1、盡量通過財產清查來獲取真實數據(未分配利潤除外)。

2、往來類按雙方認可的金額,或者按己方認可的金額

3、實物資產如存貨和固定資產,原則上內賬采用重置完全價值,外賬需要有發票,因為沒有發票的話,匯繳時可能會被納稅調增的。其中固定資產,按發票和選定的折舊方法計提折舊。

三、內賬的調整數

內賬是真賬,一般以資產數據為準,通過未分配利潤的正負數來調整平衡。

四、外賬的調整數

銀行存款按實有數; 存貨和固定資產,按發票數,其中固定資產要計提折舊,按凈值入賬; 實收資本按執照數; 未分配利潤,建議為零; 借款,按實有數。

其他科目如現金和往來類,可以動態調整以達成平衡

注意,虛增的調整數,可以按前面各章中講解的方法,找機會沖銷掉。

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