金稅盤年費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做
- 發(fā)表于:2021-01-29 10:04:56
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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金稅盤年費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
金稅盤全額抵扣分錄是怎樣的?
一、 購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:
借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
二、
技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理
支付時(shí),仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算。
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會(huì)計(jì)處理
由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)增稅金----未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
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