會(huì)計(jì)事務(wù)所詢證函怎么回復(fù)，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

會(huì)計(jì)事務(wù)所詢證函怎么回復(fù)

函證程序是注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號--函證》規(guī)定所執(zhí)行的一道非常重要的程序，這道程序是注冊會(huì)計(jì)師直接從第三方(被詢證者)獲取書面答復(fù)作為審計(jì)證據(jù)的過程。隨著國內(nèi)監(jiān)管形勢越來越嚴(yán)，目前的詢證函基本都是通過紙質(zhì)書面進(jìn)行回復(fù)。

回復(fù)流程：詢證的結(jié)論部分分為兩塊，左邊一般為"信息證明無誤"，右邊一般為"信息不符，請列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容"，根據(jù)您提供的信息，您應(yīng)該在右邊進(jìn)行回復(fù)，回復(fù)的內(nèi)容建議這樣寫"本公司應(yīng)收貴公司款項(xiàng)余額為XXX元"，不建議您聽信客戶的說法這只是形式，還是認(rèn)真對待?；貜?fù)完成后，加蓋貴公司公章或者財(cái)務(wù)章。詢證函一般都有回函時(shí)間和經(jīng)辦人，填寫實(shí)際回函時(shí)間和實(shí)際經(jīng)本人即可。填寫完畢后，按照詢證函上注明的地址，直接郵寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所即可。

特別提醒：詢證函上有回函地址，這個(gè)地址一定是會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在地址，不要直接回函給你的客戶，回函給客戶會(huì)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)定為無效回函。事務(wù)所可能會(huì)再給您寄一封詢證函，增加您工作量。

怎樣回復(fù)銀行詢證函

詢證作為審計(jì)中一種常用的程序和方法，它包括查詢和函證。查詢是審計(jì)人員對有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。函證是指審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證的一種方法。銀行詢證函是向銀行發(fā)函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)等情況，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復(fù)。

寫銀行詢證函時(shí)應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證。余額是某一截止時(shí)點(diǎn)之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果，通過詢證銀行余額可以證實(shí)截止某一時(shí)點(diǎn)的銀行余額是否真實(shí)存在。發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始記錄，通過詢證銀行發(fā)生額可以證實(shí)某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生。如在驗(yàn)證投資人以貨幣資金投資時(shí)銀行詢證函就是對銀行發(fā)生額的詢證。在對資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項(xiàng)目審計(jì)時(shí)銀行詢證函就是對銀行余額的詢證。

2、正確簽章。發(fā)函方應(yīng)該簽署公章。復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別在"數(shù)據(jù)證明無誤"、"數(shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)"簽署單位公章，并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章。不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章。

3、如實(shí)填寫，及時(shí)回復(fù)。發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實(shí)填寫，作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對，按銀行詢證函項(xiàng)目逐一填寫，填寫完畢后及時(shí)回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所，并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費(fèi)用。

4、注意銀行詢證范圍。銀行詢證不僅包括某一截止時(shí)點(diǎn)有余額的銀行，還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶。因?yàn)橛锌赡艽婵顜粢呀Y(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在；也有可能借款帳戶已結(jié)清，但仍有未付利息。

5、詢證程序要恰當(dāng)。注冊會(huì)計(jì)師寫好詢證函交給被審計(jì)單位蓋章后，應(yīng)親自將詢證函寄出，不可將詢證函交給客戶，從客戶取得詢證函回函要評估回函的可靠性，不可粗心大意。

6、詢證工作底稿要齊備。銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費(fèi)單據(jù)復(fù)印件、到銀行實(shí)地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備，附于銀行有關(guān)項(xiàng)目審定表下。正確運(yùn)用銀行詢證函對于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證銀行有關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性完整性有著十分重要的意義。

關(guān)于會(huì)計(jì)事務(wù)所詢證函怎么回復(fù)的問題大家應(yīng)該都有所體會(huì)了，收到詢證函時(shí)，可以根據(jù)你賬面巳核對準(zhǔn)確的實(shí)際余額數(shù)字填寫并蓋章。如果對方與你家是長期業(yè)務(wù)關(guān)系且相互信任，也可以根據(jù)對方的具體要求幫助填寫一下并蓋章。關(guān)鍵看你們之間的信任度。考慮清楚，以免產(chǎn)生賬務(wù)上的后患。