當(dāng)月已認(rèn)證抵扣增值稅計(jì)入哪里

發(fā)表于：2021-02-01 10:14:04
分類：會計(jì)實(shí)務(wù)

當(dāng)月已認(rèn)證抵扣增值稅計(jì)入哪里，在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

當(dāng)月已認(rèn)證抵扣增值稅計(jì)入哪里

答：1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅科目余額應(yīng)該是0）

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅--已交增值稅

貸：銀行存款

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)如何做帳？

1、抵扣聯(lián)稅局認(rèn)證完之后，將認(rèn)證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、認(rèn)證結(jié)果通知書，認(rèn)證結(jié)果清單，單獨(dú)裝訂成冊；要單獨(dú)保管，以備稅務(wù)稽查

2、做帳時(shí)將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)貼在憑證后面。

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，可以認(rèn)證抵扣的，在認(rèn)證相符后，同認(rèn)證結(jié)果通知書一起單獨(dú)存放，以備檢查。年末將一年的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和認(rèn)證結(jié)果通知書裝訂成冊，與其他會計(jì)檔案一起存檔。如果收到用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值專用發(fā)票，或超期沒有認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，屬于滯留票。沒有認(rèn)證抵扣的抵扣聯(lián)，也要單獨(dú)保管，并在備查簿登記，以備檢查。做賬用的是增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)。

以上詳細(xì)介紹了當(dāng)月已認(rèn)證抵扣增值稅計(jì)入哪里，也介紹了增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)如何做帳。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，一定要明白當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證并且抵扣的增值稅需要轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅中。如果你不是很明白，那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧，可以給你更加準(zhǔn)確的回答。

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