待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅記賬哪個(gè)科目里面，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅記賬哪個(gè)科目里面

已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。如：2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程13個(gè)月抵扣按60：40，40%的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入這個(gè)科目；輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額也計(jì)入這個(gè)科目。

這個(gè)科目是應(yīng)交稅費(fèi)下面的二級(jí)科目：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放哪個(gè)科目

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的定義：

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對(duì)無誤后，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目。經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"，紅字貸記相關(guān)科目。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放哪個(gè)科目？

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對(duì)的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

問："營改增"后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了嗎？

答：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額并非可以全額抵扣，是否可以抵扣需視情而論。隨著"營改增"試點(diǎn)擴(kuò)圍工作的逐步推開，增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，相關(guān)企業(yè)在增值稅會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)環(huán)節(jié)存在著稅政不夠完善，理解不夠清晰，抵扣不夠準(zhǔn)確，操作不夠規(guī)范，由此造成增值稅一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，存在發(fā)票開具內(nèi)容不規(guī)范，原始資料不齊全，扣稅憑證不合法等一系列問題，從而使得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不確定性增大。

問：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

答：理論上在業(yè)務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票才入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證，所以待抵扣進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生的業(yè)務(wù)，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：

借：原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款

月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí)，如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動(dòng)延期到次月抵扣，如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣，又不想認(rèn)證的話，建議暫不入賬，待認(rèn)證月才入賬。

相信通過以上分析之后，關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅記賬哪個(gè)科目里面!待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目如何設(shè)置，其特征特點(diǎn)，與如何進(jìn)行待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)的分錄，都已經(jīng)非常熟悉了，下次遇到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目也就得心應(yīng)手了。