應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄如何做，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄如何做？

應(yīng)交稅金核算的是企業(yè)稅款情況，在發(fā)生應(yīng)繳時，形成負(fù)債，貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目，在實(shí)際繳納時，借記應(yīng)交稅費(fèi)。當(dāng)應(yīng)繳與實(shí)繳相同時，就自然是平衡的。

當(dāng)發(fā)生計提錯誤，那么補(bǔ)提就可以了；當(dāng)發(fā)生稅款優(yōu)惠，根據(jù)情況沖銷計提分錄或者轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。應(yīng)交稅費(fèi)科目期末有貸方余額，反映應(yīng)繳未繳稅費(fèi)，當(dāng)其有借方余額，反映預(yù)繳或多繳稅費(fèi)。

在應(yīng)交稅費(fèi)下按稅種設(shè)置明細(xì)科目核算，其中，應(yīng)交增值稅明細(xì)科目里，還應(yīng)設(shè)置項(xiàng)目分析。因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下的是項(xiàng)目分析(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等)，并不是真正的明細(xì)科目，所以期末不會辦理各項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)，只要期末應(yīng)交增值稅全部結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級科目，應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下余額為零，其各項(xiàng)目不必做分錄結(jié)轉(zhuǎn)平賬，到年末辦理年結(jié)后，新的年度賬應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下各項(xiàng)目清空余額就可以了。

應(yīng)交稅費(fèi)在會計上如何處理？

應(yīng)交稅費(fèi)的主要賬務(wù)處理：

(一)應(yīng)交增值稅

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)計入采購成本的金額，借記"材料采購"、"在途物資"或"原材料"、"庫存商品"等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運(yùn)輸單位造成的采購物資短缺，運(yùn)輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出。

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額)，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實(shí)行"免、抵、退"的企業(yè)，按應(yīng)收的出口退稅額，借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅)。

4、企業(yè)交納的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金)，貸記"銀行存款"科目。

5、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記"材料采購"、"在途物資"等科目，貸記"銀行存款"等科目。

(二)應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅和城建稅

1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記"營業(yè)稅金及附加"等科目，貸記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)。

2、出售不動產(chǎn)，計算應(yīng)交的營業(yè)稅，借記"固定資產(chǎn)清理"等科目，貸記本科目(應(yīng)交營業(yè)稅)。

3、交納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，借記本科目(應(yīng)交消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅)，貸記"銀行存款"等科目。

(三)應(yīng)交所得稅

1、企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅，借記"所得稅"等科目，貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。

2、交納的所得稅，借記本科目(應(yīng)交所得稅)，貸記"銀行存款"等科目。

(四)應(yīng)交土地增值稅

1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產(chǎn)"或"在建工程"等科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅)。

2、交納的土地增值稅，借記本科目(應(yīng)交土地增值稅)，貸記"銀行存款"等科目。

(五)應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記"管理費(fèi)用"科目，貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅)。

2、交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅，借記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅)，貸記"銀行存款"等科目。

(六)應(yīng)交個人所得稅

1、企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅，借記"應(yīng)付職工薪酬"科目，貸記本科目(應(yīng)交個人所得稅)。

2、交納的個人所得稅，借記本科目(應(yīng)交個人所得稅)，貸記"銀行存款"等科目。

(七)應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

1、企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記"營業(yè)稅金及附加"、"其他業(yè)務(wù)支出"、"管理費(fèi)用"等科目，貸記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))。

2、交納的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記本科目(應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi))，貸記"銀行存款"等科目。

應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄如何做？上文小編介紹了這個是會平衡賬目的，賬目不平衡一定是計提錯誤了，或者是多交少交稅款的，還有疑問的，可以家電腦及窗口咨詢在線老師答疑！