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客戶少付貨款怎么做賬?
如果還未開票,按實際開票并確認(rèn)收入。
如果票已開,實際少到款,按你們的內(nèi)部管理制度經(jīng)過批準(zhǔn)后計入營業(yè)外支出,視同捐贈。
如果之前已經(jīng)給該客戶計提了減值,那么沖減該減值準(zhǔn)備。
借:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅--銷項稅額
貸:應(yīng)收賬款
收到貨款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
此時,應(yīng)收賬款--甲公司貸方余額21200元,始終保留在應(yīng)收賬款的余額中,以后收回時沖抵,如果確認(rèn)已經(jīng)無法收回,應(yīng)作為壞賬處理。可以采用備抵法,備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費用。也可以按實際發(fā)生壞賬時,直接沖減已計提壞賬準(zhǔn)備,同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的處理方法。
客戶少付貨款該如何處理?
1、應(yīng)當(dāng)要求客戶退回發(fā)票,重新開具雙方協(xié)商同意價款的發(fā)票,以保持收款與銷售收入一致。
2、如為長期客戶,可以與客戶商定,在后期的業(yè)務(wù)中少開本次少付貨款的發(fā)票,到彼時,該貨款與新貨同時支付,以保持收款與銷售收入一致。
3、確屬不道義客戶,堅決不付款的,若為手工發(fā)票,就部分沖銷吧,這個不正規(guī),稅務(wù)機關(guān)不會認(rèn)可。機制發(fā)票,你公司只好認(rèn)了,若干年后做壞賬吧,只是現(xiàn)在與此發(fā)票有關(guān)的稅還是要交的。
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