企業(yè)所得稅抵稅有沒(méi)有期限限制，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

企業(yè)所得稅抵稅有沒(méi)有期限限制？

1、預(yù)繳企業(yè)所得稅期限：為了保證企業(yè)所得稅的均衡入庫(kù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)納稅額的大小情況確定企業(yè)所得稅的分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳。對(duì)納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，也同樣應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成。

2、匯繳清繳企業(yè)所得稅的期限：正常企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)：納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅額的，應(yīng)在匯算清繳期限內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款，預(yù)繳的稅款超過(guò)全年應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅或者抵繳其下一年度應(yīng)繳納的所得稅；納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；納稅人在年度中間合并、分立、終止等其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。

留抵稅額有沒(méi)有期限限制？

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒(méi)有期限規(guī)定，當(dāng)期沒(méi)有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒(méi)有抵扣完，可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本，在清算所得稅時(shí)扣除。

作為一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫(kù)存商品也就多。如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。如果只有留抵稅金而沒(méi)有實(shí)際庫(kù)存，則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售，有逃稅現(xiàn)象。

進(jìn)項(xiàng)稅留抵

本月進(jìn)項(xiàng)有留抵，賬務(wù)不必作多交增值稅處理，僅是賬務(wù)的處理的話。則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

以上就是數(shù)豆子小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅有沒(méi)有期限限制的全部?jī)?nèi)容了，留抵稅額有沒(méi)有期限限制？若對(duì)此仍感到疑問(wèn)，歡迎咨詢窗口老會(huì)計(jì)。