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支付給境外稅費如何做賬，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
支付給境外稅費如何做賬
答：借：應(yīng)付利息(實際利息)
貸：應(yīng)交稅費--個人所得稅
貸：應(yīng)交稅費--營業(yè)稅
貸：應(yīng)交稅費--教育費附加
貸：銀行存款等 (利息-代扣稅金)
現(xiàn)行稅法關(guān)于對外支付扣繳所得稅的規(guī)定多而散，企業(yè)碰到支付境外費用時，該如何履行扣繳義務(wù)以及如何代扣代繳？筆者對一些常見的支付境外費用代扣代繳所得稅相關(guān)政策及操作要點做一簡單歸結(jié)梳理，希望對涉外企業(yè)有所幫助。
區(qū)分對外支付對象
2008年起，新的企業(yè)所得稅法開始施行，采取了屬人主義和屬地主義相結(jié)合的稅收管轄權(quán)，把納稅人分成了居民企業(yè)和非居民企業(yè)(分類方法及適用稅率見附表)。
從附表可以看出，非居民企業(yè)依據(jù)其是否在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，所得是否和機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系可劃分成三類，三類非居民企業(yè)的納稅義務(wù)不同，適用所得稅率也不同。
第③類企業(yè)，應(yīng)按稅收征管法及有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬進(jìn)行核算，企業(yè)所得稅應(yīng)按納稅年度計算、分季預(yù)繳，年終匯算清繳。該類企業(yè)一般負(fù)有主動納稅義務(wù)，不需扣繳義務(wù)人代扣代繳企業(yè)所得稅，適用25%所得稅率，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%。
而對于第④、⑤類企業(yè)，企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款(即第④、⑤類企業(yè))規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。故附表中第④、⑤類企業(yè)不具有主動納稅的義務(wù)，其納稅義務(wù)應(yīng)由扣繳義務(wù)人代扣代繳。
以上就是我們需要了解的關(guān)于支付給境外稅費如何做賬的內(nèi)容，希望對提問的會計新手有幫助!如果你們還有其他的疑問想要綜訓(xùn)我們的，可以來答疑中心，我們將盡力為你解答!
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