年末進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

年末進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄

一、年末進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄？

因為進(jìn)項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級科目，根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則，是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn)，什么時間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)實操作中也不一樣。比如，應(yīng)用SAP的企業(yè)，往往是在年末，對全年的進(jìn)項稅、銷項稅進(jìn)行一次結(jié)轉(zhuǎn)，目的是把這兩個科目余額清零!

進(jìn)項稅額：購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項稅額。

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項稅隨采購業(yè)務(wù)的類型填入采購商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金中和支付的經(jīng)營活動其他項目中。

銷項稅金應(yīng)填在"一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：'；銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金'；欄"。

至于期末進(jìn)項稅與銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)做分錄，其實是比較簡單的：

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目借或貸。若"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

上文介紹了年末進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄的內(nèi)容，因為進(jìn)項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級科目，大家在現(xiàn)實操作中要具體分析了。會計實操類的題目，每個人都有不同的見解。我們可以與數(shù)豆子的觀點進(jìn)行對比，這樣您學(xué)習(xí)會計更快。