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小規模納稅人的附加稅怎么算

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小規模納稅人的附加稅怎么算?

答:小規模納稅人:

如:當月銷售收入10000元,則你應該繳納增值稅為[10000/(1+4%)]*4%=384.62元應交的附加有城建稅和教育費附加;

由于你所處的地域不同,比例不同,假如城建稅稅率為5%,教育費附加費率為3%,則你應繳納的城建稅是384.62*5%=19.23元,教育費附加是384.62*3%=11.54元

小規模納稅人附加稅處理:

提取時:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-城建稅

貸:其他應交款-教育費附加

貸:其他應交款-地方教育費附加

結轉時:

借:本年利潤

貸:主營業務稅金及附加

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