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小規(guī)模開專票了需要交附加稅嗎

要的。

只要在當期內有實際繳納過增值稅的納稅人，就要向地稅局繼續(xù)繳納附加稅。

附加稅，正稅的對稱，指隨正稅按照一定比例征收的稅，以正稅的存在和征收為前提和依據。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定。1949年中華人民共和國建立后，對附加稅進行了嚴格的清理和整頓，其數量大大減少。國家先后征收過的有工商營業(yè)稅附加、工商統(tǒng)一稅附加、農業(yè)稅附加、城市房地產稅附加、工商所得稅附加等。

從中國現行稅制看，附加稅包括兩種：

(1)是根據正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。如城市維護建設稅，是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據的。

(2)是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標準征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例(應納稅所得額的3%)加征的稅收，即為此種附加稅。

小規(guī)模納稅人開發(fā)票需要交稅嗎？

1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅點是3%，包括其他附加，合計稅點在3.03%左右。

2、對于小規(guī)模納稅人而言，月銷售額10萬以下(含本數)，免征增值稅。也就是每月開票金額累計在10萬以下的，即便開票了，也不需要繳稅，但如果累積超過10萬開票金額的，那就要進行全額增收，也就是說不僅超出部分，還包括本月10萬這部分都需要補交增值稅。比如12月份已經累計開票了10萬元的發(fā)票額度，最后一天還要開2萬的發(fā)票額度，也即12月銷售額超過了10萬，那么之前累計的10萬開票額度的增值稅需要補交。

3、對于小規(guī)模納稅人年應納所得稅額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4、對年應納稅所得額超過100萬但不超過300萬的部分，減按50%計入應納所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

開具發(fā)票，確認收入，屬于增值稅納稅范疇的應該按照規(guī)定計提繳納增值稅，符合優(yōu)惠條件的，享受增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬，但是要開具5萬元的的專票，是否需要繳納附加稅費？

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第十條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人，已經自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定，自2016年2月1日起將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。

根據上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人即使季度銷售額未超過30萬，但是要開具增值稅專用發(fā)票，應按開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。增值稅附加稅費已實際繳納的增值稅為計稅依據。同時根據財稅〔2016〕12號規(guī)定，企業(yè)銷售額未超過30萬元，開具增值稅專用發(fā)票的部分應免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金，但是應按財稅〔2019〕13號的規(guī)定減半繳納城市維護建設稅。

小規(guī)模開專票了需要交附加稅嗎？綜合以上所述，小規(guī)模企業(yè)代開專票在當期內實際繳納增值稅的納稅人，是需要向當地稅務局繳納附加稅的。一般會分為兩種情況，一種是征收稅收同時征收某種附加稅，另外一種就是征收稅收時額外征收附加稅。更多的會計知識都在數豆子網，歡迎大家關注我們網站。