預(yù)付款開票稅務(wù)如何處理，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

預(yù)付款開票稅務(wù)如何處理

預(yù)付款不需要開具增值稅專用發(fā)票，一般情況下只需要向?qū)Ψ介_具收款證明(收據(jù))即可。但，如果支付方要求收款方開具增值稅專用發(fā)票，也是可以開具的。由于收款方收到預(yù)付款時(shí)，約定的商品尚未交付，銷售尚未實(shí)現(xiàn)，所以根據(jù)與支付方的溝通，有兩種開具方式。

1。暫時(shí)不需要納稅的開具方法

收款方可在與支付方溝通后，在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)選擇“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”進(jìn)行開具，稅率一欄填寫“不征稅”。

這樣開具增值稅專用發(fā)票的好處是，開具的增值稅專用發(fā)票暫時(shí)不需要繳納稅款，待納稅義務(wù)發(fā)生后，開具正式發(fā)票時(shí)一起繳納稅款即可。

溫馨提示：雖然，開具這種增值稅專用發(fā)票暫時(shí)不需要繳納稅費(fèi)，但是，待后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生后，再開具正常增值稅專用發(fā)票是需要一并繳納稅款的。并不是說，運(yùn)用這種方法開具增值稅專用發(fā)票就不需要繳納稅款了，只是暫時(shí)不予要納稅。

2.需要納稅的開具方法

付款方有時(shí)也會(huì)要求必須為預(yù)付款開具正式的增值稅專用發(fā)票，這種情況下，即便商品尚未交付，銷售也尚未實(shí)現(xiàn)，但因?yàn)殚_具的是正式的增值稅專用發(fā)票，其納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。因此，需要依法繳納稅款。

預(yù)付款發(fā)票不同形式的稅務(wù)處理辦法

這里為了便于大家理解，用案例為大家講解一下。

【案例】

小李公司與A公司簽訂了購銷合同，由小李公司為A公司提供冰箱300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2萬元(不含稅)，合計(jì)600萬元。按照合同約定，合同簽訂之后7日內(nèi)，A公司向小李公司預(yù)付30%的款項(xiàng)作為預(yù)付款。A公司支付預(yù)付款后，要求小李公司開具該筆款項(xiàng)的增值稅專用發(fā)票。

1。“不征稅”的情況

經(jīng)過小李公司與A公司的協(xié)商決定，小李公司為A公司開具選項(xiàng)為“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”的增值稅專用發(fā)票，稅率一欄填寫“不征稅”。因此，小李公司暫時(shí)不用繳納稅費(fèi)，待后期納稅義務(wù)發(fā)生后一并繳納即可。

2.開具正式增值稅專用發(fā)票的情況

經(jīng)過溝通，A公司表示小李公司必須開具正式的增值稅專用發(fā)票，因此，小李公司必須支付稅費(fèi)，具體應(yīng)納稅款計(jì)算方式如下：

應(yīng)納稅所得額=600×30%=180(萬元)；

應(yīng)納稅款=180×16%=28.8(萬元)。

預(yù)付款開票稅務(wù)如何處理？在已經(jīng)收到貨了跟還沒有受到貨，其會(huì)計(jì)分錄也是會(huì)有差異的，建議會(huì)計(jì)在實(shí)際工作中要結(jié)合自己的情況來做賬。如果有對(duì)預(yù)付款稅務(wù)做賬處理的疑問，也可以在線咨詢數(shù)豆子老師。