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增值稅專用發(fā)票若滯留應(yīng)怎么解決？

一、什么叫滯留發(fā)票

滯留發(fā)票是指銷貨方對(duì)購(gòu)貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購(gòu)貨方由于種種原因在360日內(nèi)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票，由于金稅工程全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出，而購(gòu)貨方未去認(rèn)證則該發(fā)票就沒有對(duì)應(yīng)的抵扣信息，造成滯留。

造成滯留發(fā)票的原因主要有以下幾方面：

1。屬于購(gòu)進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證；

2.屬于購(gòu)進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證；

3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購(gòu)貨方，造成存根聯(lián)滯留；

4.購(gòu)貨方接到專用發(fā)票超過90日(自2010年1月1日改為180日)認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留；

5.購(gòu)貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對(duì)方開具的專用發(fā)票不能抵扣；

6.購(gòu)貨方發(fā)生走逃或注銷。

二、滯留發(fā)票的不利影響

國(guó)稅總局在2006年底專門發(fā)文要求各地稅局檢查滯留發(fā)票，2007年各地稅局積極對(duì)滯留發(fā)票進(jìn)行一張不漏的排查，要求存在滯留發(fā)票的每家公司必須對(duì)滯留的原因加以說明，同時(shí)對(duì)存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)部分公司存在不少滯留發(fā)票，主要是企業(yè)想偷漏稅，做法是隱瞞銷售收入同時(shí)隱瞞抵扣發(fā)票，使稅負(fù)從表面上看與一般公司相符，這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣，造成發(fā)票滯留。

三、解決滯留發(fā)票的建議

由于增值稅發(fā)票開具不去抵扣就會(huì)造成滯留，去抵扣又屬于不能抵扣的范圍，所以若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個(gè)途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一個(gè)途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣，但同時(shí)做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

1、購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

2、購(gòu)貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

3、購(gòu)貨方接到專用發(fā)票超過360日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣，購(gòu)貨方要自我檢討一下管理流程，應(yīng)在360日內(nèi)盡快認(rèn)證。

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