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應納稅所得額要扣除增值稅嗎,在會計行業經常會遇到此類問題,下面由數豆子為大家整理相關內容,一起來看看吧。
應納稅所得額要扣除增值稅嗎
答:企業所得稅應納稅所得額,準許扣除的有消費稅、營業稅(已停征)以及各種附加稅費,但不包括增值稅。增值稅為價外稅,在原材料(商品)購進、銷售環節,原材料成本、銷售商品價格等,本身不包括增值稅。
進項稅允許稅前扣除的情況
購進商品取得增值稅進項稅額依法不得抵扣的,應作為企業當期的成本、費用,并可在稅前扣除。允許抵扣的增值稅進項稅額情形有:小規模般納稅人,采購商品中的進項稅不得抵扣的情況下,計入商品采購成本,可以在稅前扣除;一般納稅人,采購商品沒有用于增值稅應稅業務中,進項稅不得在增值稅前抵扣,進項稅計入采購成本,從而導致進項稅可以在企業所得稅前扣除。不能抵扣的進項稅可計入貨物成本,部分貨物因超過規定期限沒能及時抵扣的進項稅額,可以計入貨物成本,在企業所得稅申報時不用進行納稅調整。不得抵扣的進項稅雖然沒有進行抵扣,但是屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,另外,還屬于“允許抵扣的增值稅”以外的不能抵扣的增值稅稅金,是企業在生產經營過程是發生的稅金支出,應該同購入的材料一同記入成本,在結轉收入時同比結轉成本并在企業所得稅前進行扣除。納稅人的各種存貨應以取得時的實際成本計價。納稅人外購存貨的實際成本包括購貨價格、購貨費用和稅金。計入存貨成本的稅金是指購買、自制或委托加工存貨發生的消費稅、關稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額”之規定,企業因購進商品取得增值稅進項稅額,該進項稅額依法不得抵扣的,則應依法作為企業當期的成本、費用,并可在稅前扣除。
綜合上述,不得在企業計算應納稅所得額的時候扣除的是增值稅----因為增值稅是價外稅,只是在負債類科目“應交稅費--應交增值稅”里面核算,不參入損益的計算,計算應納稅所得額,僅是對損益的調整計算,以上就是小編整理的關于應納稅所得額要扣除增值稅嗎的相關內容,如果你們還有其他的會計問題的話,不妨直接在線向我們提問,老師們馬上為你們解答!
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