應(yīng)納稅所得額是利潤(rùn)總額嗎

發(fā)表于：2020-10-15 09:08:28
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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應(yīng)納稅所得額是利潤(rùn)總額嗎?

答：不一定，利潤(rùn)表的利潤(rùn)總額是計(jì)稅基數(shù)，還要看看你們有沒(méi)有納稅調(diào)整項(xiàng);

應(yīng)納稅所得額，不一定就是利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額，除非利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額，沒(méi)有納稅調(diào)增或調(diào)減數(shù)據(jù)。

當(dāng)然這種假設(shè)一般是不現(xiàn)實(shí)的。

現(xiàn)實(shí)工作中業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅法規(guī)定只能按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。還有廣告宣傳費(fèi)，稅前抵扣額不能超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售的15%(超過(guò)部分可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

由于這些問(wèn)題的存在，就要求會(huì)計(jì)人員在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額進(jìn)行納稅調(diào)整(調(diào)增或調(diào)減)，以便正確的計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

例如：業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅法規(guī)定，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

再如，固定資產(chǎn)折舊年限稅法也有規(guī)定，超出規(guī)定的部分則不能扣除。

應(yīng)納稅得稅=應(yīng)納所得額*適用稅率

【應(yīng)納稅所得額利潤(rùn)總額的相關(guān)問(wèn)題】：

利潤(rùn)總額和應(yīng)納稅所得額有什么不同?

答：利潤(rùn)總額是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則通過(guò)會(huì)計(jì)核算計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn);

應(yīng)納稅所得額是稅收概念，是計(jì)算所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

一般來(lái)講，應(yīng)納稅所得額：稅法上講，是收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額;但在實(shí)際工作中，和會(huì)計(jì)相結(jié)合，是以會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過(guò)納稅調(diào)增、納稅調(diào)減計(jì)算而來(lái)，調(diào)增調(diào)減實(shí)際上就是常講的會(huì)計(jì)稅收的差異。

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