退回上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
- 發(fā)表于：2021-03-01 09:40:45
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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退回上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
退回上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理
一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計(jì)算錯(cuò)誤而多交的企業(yè)所得稅的：
1、如果該多交而退庫(kù)的企業(yè)所得稅金額較大的，
借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)
涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤(rùn)分配----未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積----法定盈余公積
貸：盈余公積----法定公益金
2、如果該多交而退庫(kù)的企業(yè)所得稅金額較小的，
借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅
二、如果多交稅款是指實(shí)際交納的所得稅稅款大于匯算清繳計(jì)算的應(yīng)交企業(yè)所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交企業(yè)所得稅
我上年度的企業(yè)所得稅匯算清繳退回來(lái)的錢(qián)該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢
匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費(fèi)用，因是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按未來(lái)適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤(rùn)即可。建議按原來(lái)計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳）借：現(xiàn)金（或銀存）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（如果是財(cái)務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)）如果你計(jì)提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。
2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：所得稅費(fèi)用（如果是財(cái)務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù)）沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異比如上年你計(jì)提了10萬(wàn)，實(shí)際繳納了11萬(wàn)，現(xiàn)在退回2萬(wàn)，那么第一個(gè)分錄金額是2萬(wàn)，第二個(gè)分錄金額則 1萬(wàn)
3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)（因是財(cái)務(wù)軟件，建議做成分錄：借：本年利潤(rùn) 負(fù)數(shù)貸：所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù)）
退回上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做？好了，以上就是退回上年度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理的全部?jī)?nèi)容了，如果你還想要了解更多我們更多的會(huì)計(jì)干貨，可以點(diǎn)擊在線會(huì)計(jì)答疑，我們將會(huì)盡力為你解決任何會(huì)計(jì)問(wèn)題！
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計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄
2018年12月31日，計(jì)提當(dāng)月所得稅費(fèi)用30000元，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。其相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：我們計(jì)提的企業(yè)所得稅即是按照稅法的規(guī)定計(jì)算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門(mén)的所得稅金額。一般在每季結(jié)束
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小規(guī)模企業(yè)所得稅最新政策
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條的規(guī)定：“可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：一般納稅人的基本增值稅稅率為1
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增值稅和企業(yè)所得稅之間的關(guān)系
至此，以毛利為紐帶將企業(yè)所得稅和增值稅連接在一起，在一個(gè)公式中統(tǒng)一規(guī)劃。我們擬通過(guò)毛利作為中間環(huán)節(jié)，將企業(yè)所得稅和增值稅結(jié)合在一起。凈利潤(rùn)+企業(yè)所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+期間費(fèi)用
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收到企業(yè)所得稅返還的賬務(wù)處理
1、企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅等原計(jì)入"稅金及附加"科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，會(huì)計(jì)分錄如下：2、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接
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所得稅費(fèi)用該怎么算出來(lái)？
二、企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅計(jì)算方法：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免
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勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅怎么計(jì)算2022
歸屬于勞務(wù)報(bào)酬部分的個(gè)人所得稅稅費(fèi)應(yīng)該怎么計(jì)算？如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和數(shù)豆子一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。1、勞務(wù)報(bào)酬按次計(jì)算，800以下免稅，800-4000扣除800后20%計(jì)
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