第四季度所得稅申報錯誤怎么辦，最近很多小伙伴關(guān)注這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

第四季度所得稅申報錯誤怎么辦

1、納稅申報期內(nèi)，可以聯(lián)系稅管員或聯(lián)系辦稅大廳的稅務(wù)工作人員，撤銷錯誤的報表。再修改后重新提交

2、過了納稅申報期的，可以寫申報錯誤的證明，并書面報表到稅務(wù)大廳申報修正。

3、稅款多退少補，退回多繳稅款，需要寫申請報批。

4、平時做好與稅務(wù)的溝通工作，良好的稅企關(guān)系很重要。

第四季度所得稅是否還要預(yù)繳

答：一、按200萬預(yù)繳第四季度企業(yè)所得稅

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

2、核定征收計算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*應(yīng)稅所得率*25%

企業(yè)所得稅計算方法

⑴利息支出的扣除。納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構(gòu)借款的利息支出，按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。

⑵計稅工資的扣除。 條例規(guī)定，企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實扣除，這意味著取消實行多年的內(nèi)資企業(yè)計稅工資制度，切實減輕了內(nèi)資企業(yè)的負擔(dān)。但允許據(jù)實扣除的工資、薪金必須是"合理的"，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今后，國家稅務(wù)總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對"合理的"進行明確。

⑶在職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費方面，實施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標準(提取比例分別為14%、2%、2.5%)，但將"計稅工資總額"調(diào)整為"工資薪金總額"，扣除額也就相應(yīng)提高了。在職工教育經(jīng)費方面，為鼓勵企業(yè)加強職工教育投入，實施條例規(guī)定，除國務(wù)院財稅主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

⑷捐贈的扣除。納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內(nèi)的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。

⑸業(yè)務(wù)招待費的扣除。業(yè)務(wù)招待費，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，由納稅人提供確實記錄或單據(jù)，分別在下列限度內(nèi)準予扣除：。《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè)收入的5‰，也就是說，稅法采用的是"兩頭卡"的方式。一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費只允許列支60%，是為了區(qū)分業(yè)務(wù)招待費中的商業(yè)招待和個人消費，通過設(shè)計一個統(tǒng)一的比例，將業(yè)務(wù)招待費中的個人消費部分去掉；另一方面，最高扣除額限制為當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰，這是用來防止有些企業(yè)為不調(diào)增40%的業(yè)務(wù)招待費，采用多找餐費發(fā)票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務(wù)招待費虛高的情況。

⑹職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金的扣除。職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險基金，在省級稅務(wù)部門認可的上交比例和基數(shù)內(nèi)，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

⑺殘疾人保障基金的扣除。對納稅人按當(dāng)?shù)卣?guī)定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

數(shù)豆子小編提示：自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，關(guān)于第四季度所得稅申報錯誤怎么辦!第四季度所得稅是否還要預(yù)繳的問題，小編就為大家講到這里了，如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下數(shù)豆子在線老師吧。