小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)的納稅申報(bào)表怎么填
- 發(fā)表于：2021-03-02 10:55:06
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)的納稅申報(bào)表怎么填，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)的納稅申報(bào)表怎么填？
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào))附件《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫說(shuō)明第二條第(七)款規(guī)定，第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。
第(十六)款規(guī)定，第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！?/p>
因此，小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)將不含銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，將不含稅銷售額與1%的乘積在第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中體現(xiàn)。
小規(guī)模納稅人出售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？
財(cái)稅[2009]9號(hào)規(guī)定：小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)規(guī)定：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應(yīng)納稅額=銷售額×2%
以上就是數(shù)豆子小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)的納稅申報(bào)表怎么填的全部?jī)?nèi)容了，小規(guī)模納稅人出售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？若仍感到疑惑，請(qǐng)于窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系。
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