結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理
- 發(fā)表于:2021-03-02 10:55:59
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理,在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理
在會(huì)計(jì)處理上,首先應(yīng)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)做固定資產(chǎn),并從次月起計(jì)提折舊,出租時(shí)按出租固定資產(chǎn)處理。
取得的收入計(jì)入"其他業(yè)務(wù)收入"賬戶,提取折舊計(jì)入"其他業(yè)務(wù)支出"賬戶,出售時(shí)再按銷(xiāo)售固定資產(chǎn)處理。
也就是銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的處理應(yīng)在"固定資產(chǎn)清理"賬戶核算。
這樣從會(huì)計(jì)的賬戶處理上看,稅法與會(huì)計(jì)的處理是沒(méi)有差異的。
(1)轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)時(shí)
借:固定資產(chǎn) (開(kāi)發(fā)成本)
貸:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品(開(kāi)發(fā)成本)
(2)每月出租取得收入
借:銀行存款(應(yīng)收賬款)
貸:其他業(yè)務(wù)收入
(3)每月提取出租行為營(yíng)業(yè)稅
借:其他業(yè)務(wù)支出
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
(4)每月提取折舊
借:其他業(yè)務(wù)支出
貸:累計(jì)折舊
(5)出售時(shí)
A固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理
借:固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
B收到售房收入
借:銀行存款140
貸:固定資產(chǎn)清理
C提取轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅
D結(jié)轉(zhuǎn)凈損益
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營(yíng)業(yè)外收入
會(huì)計(jì)月末賬務(wù)處理
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益,先結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸:本年利潤(rùn)
再結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅
還要結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤(rùn)
凈損失的:
借:本年利潤(rùn)
貸:投資收益
年末的時(shí)候年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:
將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn):
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
如果是虧損:
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品財(cái)稅差異的賬務(wù)處理。如果確定企業(yè)業(yè)務(wù)是否屬于上面談到的適用范圍,可以參照上面的處理方法處理。期末的賬務(wù)處理適用所有企業(yè)。如果還有想要咨詢的問(wèn)題,歡迎到數(shù)豆子官網(wǎng),聯(lián)系我們的答疑老師。
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