應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額科目月末有余額嗎，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額科目月末有余額嗎？

1、進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，多出的進(jìn)項(xiàng)稅做留抵稅額，因?yàn)槲唇辉鲋刀愵~為0，所以無(wú)需做賬。

2、銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要將多出的銷(xiāo)項(xiàng)，即需繳納的增值稅款轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)----未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、預(yù)交的稅金在月末應(yīng)將余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，這樣就抵扣掉本月需繳納的稅款。

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

4、實(shí)際繳納時(shí)，繳納的稅款=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅金科目的使用說(shuō)明

一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。

小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

(一) 應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄，并按規(guī)定進(jìn)行核算。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專(zhuān)欄。

本規(guī)定中以下各項(xiàng)除特別注明外，均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況：

1。 國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資，應(yīng)按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)，按專(zhuān)用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨，作相反會(huì)計(jì)分錄。

2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額)，按投資各方確定的價(jià)值，借記“材料”等科目，按其在注冊(cè)資本終所占有的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。

應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額科目月末有余額嗎？整體上來(lái)說(shuō)，如果是應(yīng)交稅費(fèi)在月底有余額，那說(shuō)明是進(jìn)項(xiàng)稅可能多于銷(xiāo)項(xiàng)稅了，多交的部分可以作為留抵稅額到下個(gè)月度進(jìn)行抵扣。如果說(shuō)銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)就會(huì)做未交增值稅的科目處理。更多關(guān)于未交增值稅科目的會(huì)計(jì)知識(shí)都可以來(lái)數(shù)豆子網(wǎng)學(xué)習(xí)。