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小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算方法，很多同學(xué)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，不知道小規(guī)模企業(yè)如何計(jì)算，今天數(shù)豆子為大家做個講解。
企業(yè)所得稅一般按照按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。 企業(yè)所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，可減按20%稅率計(jì)算繳納。企業(yè)所得稅的征收方式有2種，一種是查賬征收，另一種是核定征收。
1、查賬征收，是按照“實(shí)際利潤額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益。
2、因此，實(shí)際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念，因?yàn)椋?00元不代表貴公司的實(shí)際營業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。
3、核定征收，是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少？
一、小規(guī)模納稅人的稅率是：
1、小規(guī)模納稅人的增值稅征收率3％．
2、所得稅稅率：
一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
二、企業(yè)所得稅計(jì)算不是按營業(yè)收入的25%收，而是按利潤（應(yīng)稅所得額）25％征收．
1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。
2、如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式：
應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率*所得稅稅率
應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5％至15之間
3、如果屬于查帳征收的，按利潤計(jì)算繳納所得稅。
計(jì)算公式：
應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
怎樣規(guī)避企業(yè)所得稅？
對于利潤高，所得稅多的問題，一般而言，主要有以下兩種避稅籌劃方案
1 尋找一個企業(yè)所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到新的稅收洼地；
2 通過利益或者其他費(fèi)用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉(zhuǎn)移到稅率洼地設(shè)立的新公司中。
小規(guī)模納稅人所得稅計(jì)算方法及怎樣計(jì)提?
小規(guī)模納稅人，不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金。在計(jì)算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計(jì)算應(yīng)交增值稅。
銷售實(shí)現(xiàn)收入時計(jì)提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
計(jì)提附加稅
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
繳納稅費(fèi)時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值
貸：銀行存
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方水利建設(shè)基金
貸：銀行存款
繳納印花稅時，不用計(jì)提，直接計(jì)入管理費(fèi)用：
借：管理費(fèi)用——稅金
貸：銀行存款
以上就是關(guān)于小規(guī)模企業(yè)所得稅計(jì)算方法的全部內(nèi)容，希望本文對你有所幫助。
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