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地稅代開增值稅賬務(wù)處理

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地稅代開增值稅賬務(wù)處理

2018年7月5日,全國各市級國稅局、地稅局合并,535個(gè)市級新稅務(wù)局集中統(tǒng)一掛牌并對外履行職責(zé),標(biāo)志著國稅地稅征管體制改革順利向縱深推進(jìn)。根據(jù)國稅地稅征管體制改革總體部署,改革進(jìn)入“改好省局樹樣板”與“市縣推進(jìn)全覆蓋”并行的階段。

1、交納增值稅時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、開出發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí),

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

案例:

小規(guī)模納稅人,這月在稅務(wù)局代開了兩張稅率為3的增值稅發(fā)票,怎么入賬,分錄怎么做?

代開發(fā)票時(shí),按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額。

即:應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目貸:主營業(yè)務(wù)收入貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅附件:發(fā)票同時(shí),做稅款上交會計(jì)分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)附件:完稅憑證

地稅代開增值稅賬務(wù)處理為數(shù)豆子整理,機(jī)構(gòu)的功能性都是向著更高效更更有利于管理的方向發(fā)展的,國稅地稅合并就是基于這個(gè)原則上的,從人力到企業(yè)財(cái)稅業(yè)務(wù)上都是一個(gè)省時(shí)省力的好事。

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