預(yù)付賬款的賬務(wù)處理
- 發(fā)表于：2018-11-13 15:00:31
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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預(yù)付賬款的賬務(wù)處理
一般情況下，凡是有預(yù)付賬款的，在結(jié)算時(shí)，先核銷(xiāo)預(yù)付賬款賬戶(hù)余額，多余部分再計(jì)入銀行存款貸方。這樣做的目的是及時(shí)清理相關(guān)賬戶(hù)余額，以免同一客戶(hù)明細(xì)下，預(yù)付和應(yīng)付多個(gè)處理，不便于結(jié)賬和查詢(xún)余額。
取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)月可以抵扣。
按照發(fā)票注明的價(jià)款、增值稅額，編制如下會(huì)計(jì)分錄
借：在途材料（價(jià)款）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：預(yù)付賬款10000
貸：應(yīng)付賬款（價(jià)稅合計(jì)-10000）
預(yù)付賬款的會(huì)計(jì)分錄如何做?
首先一個(gè)供應(yīng)商無(wú)論是預(yù)付款還是應(yīng)付款均在預(yù)付款科目列示，9月分錄借預(yù)付賬款-公司1000元
貸：銀行存款1000
10月分錄借：預(yù)付賬款-公司5000元
貸：銀行存款5000元
收到發(fā)票 借：原材料4786.32元
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金813.68
貸：預(yù)付賬款 5600元
這樣截至10月末你公司預(yù)付給供應(yīng)商1000+5000=6000元，對(duì)方給你公司提供了5600元發(fā)票及貨物，那么截至10月末對(duì)方欠你公司400元貨款。
會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，怎么沖往來(lái)賬？
1.會(huì)計(jì)賬務(wù)中的“往來(lái)帳”俗稱(chēng)為掛賬，就是指在處理業(yè)務(wù)時(shí)掛在某個(gè)會(huì)·計(jì)科目中的款項(xiàng)，比如企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料是掛在預(yù)付賬款科目時(shí)做了：
借：預(yù)付賬款-**單位 100.000；
貸：銀行存款；100000；
2.待企業(yè)收到銷(xiāo)售方的原材料并已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)及收到增值稅專(zhuān)用票據(jù)，就要與對(duì)方結(jié)清預(yù)付賬款及材料款差額；
3.將發(fā)票全額-預(yù)付賬款金額，再補(bǔ)差額給銷(xiāo)售方，這個(gè)抵減預(yù)付賬款的計(jì)算過(guò)程就稱(chēng)為沖銷(xiāo)往來(lái)賬；例如增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為117000.;f分錄做
借：原材料-**材料 100000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅 17000
貸：預(yù)付賬款-**單位 100.000；-----沖銷(xiāo)預(yù)付賬款；
貸：銀行存款 17000；----補(bǔ)材料差額；
4.預(yù)付賬款在1#時(shí)是掛在科目的借方，在處理3#業(yè)務(wù)時(shí)，是沖減預(yù)付賬款的金額在貸方反映，這樣一借后又一貸的處理過(guò)程就稱(chēng)為沖銷(xiāo)往來(lái)賬
以上就是關(guān)于預(yù)付賬款的賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容，希望本文對(duì)你有所幫助！
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（1）如果未來(lái)期間很可能無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。（2）遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值因上述原因減記以后，后續(xù)期間根
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