合伙企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤嗎，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關內(nèi)容，一起來看看吧。

合伙企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤嗎

一、要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中，在利潤表中，所得稅費用是在凈利潤的后面填列的。

二、分錄如下：

1、計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用 xxx

貸：應交稅費--應交所得稅 xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用

借：本年利潤-企業(yè)所得稅 xxx

貸：所得稅費用 xxx

3、交納時

借：應交稅費--應交所得稅 xx

貸：銀行存款 xx

三、所得稅費用也屬于費用，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的意思就是將所有的收入和所有的費用相抵，然后得出來凈利潤數(shù)，既然所得稅費用也是屬于費用，那當然也要加入計算。

相抵所得出來的本年利潤，如果是借方那就是損失，如果是貸方就是利潤，不論利潤還是損失最后都會轉(zhuǎn)到所有者權益下面的未分配利潤里面。

應交所得稅的科目設置：

1。"所得稅"科目

企業(yè)應在損益類科目中設置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當期損益中扣除的所得稅。該科目借方反映從當期損益中扣除的所得稅，貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的所得稅額。

2."遞延稅款"科目

企業(yè)應在負債類科目中增設"2341遞延稅款"科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。

"遞延稅款"科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額；其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，

以及本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額；期末貸方(或借方)余額，反映尚未轉(zhuǎn)銷的時間性差異影響納稅的金額。

采用負債法時，"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。

【例】乙公司2014年有關損益類科目的年末余額如下(該企業(yè)采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，所得稅稅率為25%)：

科目名稱 結(jié)賬前余額

主營業(yè)務收入 6000000元(貸)

其他業(yè)務收入 700000元(貸)

公允價值變動損益 150000元(貸)

投資收益 600000元(貸)

營業(yè)外收入 50000元(貸)

主營業(yè)務成本 4000000元(借)

其他業(yè)務成本 400000元(借)

營業(yè)稅金及附加 80000元(借)

銷售費用 500000元(借)

管理費用 770000元(借)

財務費用 200000元(借)

資產(chǎn)減值損失 100000元(借)

營業(yè)外支出 250000元(借)

乙公司2010年年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤應編制如下會計分錄：

(1)將各損益類科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目：

①結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目：

借：主營業(yè)務收入 6000000

其他業(yè)務收入 700000

公允價值變動損益 150000

投資收益 600000

營業(yè)外收入 50000

貸：本年利潤 7500000

②結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目

借：本年利潤 6300000

貸：主營業(yè)務成本 4000000

其他業(yè)務成本 400000

營業(yè)稅金及附加 80000

銷售費用 500000

管理費用 770000

財務費用 200000

資產(chǎn)減值損失 100000

營業(yè)外支出 250000

(2)經(jīng)過上述結(jié)轉(zhuǎn)后，"本年利潤"科目的貸方發(fā)生額合計7500000元減去借方發(fā)生額合計6300000元即為稅前會計利潤1200000元。

(3)假設乙公司2010年度不存在所得稅納稅調(diào)整因素。

(4)應交所得稅=1200000×25%=300000(元)。

①確認所得稅費用：

借：所得稅費用 300000

貸：應交稅費--應交所得稅 300000

②將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目：

借：本年利潤 300000

貸：所得稅費用 300000

(5)將"本年利潤"科目年末余額900000(7500000-6300000-300000)元轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目：

借：本年利潤 900000

貸：利潤分配--未分配利潤 900000

合伙企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤嗎？通過數(shù)豆子小編上面的介紹相信大家都已經(jīng)了解了，希望大家能仔細閱讀全文，掌握這個知識點并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運用輕松應對了。學習更多會計財務知識，敬請持續(xù)關注我們的官網(wǎng)!