建安發票留抵如何做賬

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建安發票留抵如何做賬？

進項超過銷項10萬，意思是國家欠你10萬，你不需要繳納，這在會計分錄上不用體現，只是在你的增值稅納稅申報表上的留抵稅額一欄中體現有留抵稅額10萬，就行了，等以后你的銷項大于進項了，繼續抵扣即可。

開具建安發票1000給甲方，做收入及稅金計提

借：主營業務成本800

工程施工-合同毛利200

貸：主營業務收入1000

借：主營業務稅金及附加1000*3.36%=33.6

貸：應交稅金-營業稅1000*3%=30

應交稅金-城建稅30*7%=2.1

其他應交款-教育附加30*3%=0.9

其他應交款-地方教育附加30*2%=0.6

結轉工程施工和工程結算

借：工程結算1000

貸：工程施工-合同成本800

工程施工-合同毛利200

進項票留抵如何做分錄？

1、購入貨物時，根據發票入賬

借：原材料(或庫存商品)

借：應交稅金--增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、如果本月沒有發生銷售貨物，就不用計提相關的稅費。

3、如果本月發生銷售貨物，并且繳納增值稅了，計提分錄

(1)計提時(按增值稅額提取)

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

(2)結轉時

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加

(3)上交時

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：銀行存款(或現金)

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