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期末留抵稅額會計分錄

  • 發(fā)表于:2020-02-18 10:35:47
  • 分類:會計實務
月下載量10,000+職場必備資料
  期末留抵稅額會計分錄是很多小伙伴關(guān)注的問題,也是各位會計人員在工作的時候需要處理的日常內(nèi)容,因此為了大家能夠了解會計人員年末處理稅務內(nèi)容的工作,數(shù)豆子今天就為大家整理了一些關(guān)于年末留抵稅額會計分錄的相關(guān)知識點。

  期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了

  掛賬留抵時

  借:應交稅費—增值稅留抵稅額

  貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

  通過貨物和勞務銷項稅額占比計算,允許抵扣的部分

  借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:應交稅費——增值稅留抵稅額

  留抵稅額可以一直留抵嗎?

  根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

  應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

  因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

  進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定,當期沒有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完,可以將未抵扣完的進項稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時扣除。

  本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

  留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制。

  已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

  以上就是關(guān)于期末留抵稅額會計分錄的詳細介紹,希望對你有所幫助,更多與期末留抵稅額有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子會計網(wǎng)。

 

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