案例分析一般納稅人購買汽車的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
- 發(fā)表于：2021-03-12 10:05:14
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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案例分析一般納稅人購買汽車的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
案例分析一般納稅人購買汽車的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
【案例分析】
某市國稅局在對一家生產(chǎn)性企業(yè)增值稅稅負(fù)問題進(jìn)行納稅評估時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司食堂買了一輛皮卡汽車，并取得了增值稅專用發(fā)票，金額6萬元，增值稅額1。02萬元，5月份已經(jīng)認(rèn)證抵扣，賬務(wù)處理如下：
摘要：食堂買車購菜用
借：固定資產(chǎn)-皮卡車 6萬元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1。02萬元
貸：銀行存款 7.02萬元
經(jīng)過實(shí)地核實(shí)食堂負(fù)責(zé)人，證實(shí)該汽車系專門用于食堂買菜用，屬于專用于集體福利的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定：屬于不得抵扣的增值稅項(xiàng)目，隨即要求財(cái)務(wù)人員依法做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
摘要：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
借：固定資產(chǎn)-皮卡車 1。02萬元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1。02萬元
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