預(yù)繳增值稅大于應(yīng)交增值稅怎么做賬務(wù)處理

發(fā)表于：2021-03-16 08:46:56
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

預(yù)繳增值稅大于應(yīng)交增值稅怎么做賬務(wù)處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

預(yù)繳增值稅大于應(yīng)交增值稅怎么做賬務(wù)處理

答：假設(shè)A公司2016年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：異地經(jīng)營(yíng)的建安工程收入為100萬，取得該工程分包發(fā)票40萬元，本月購進(jìn)非本項(xiàng)目原材料一批，價(jià)款117萬，則本月在異地預(yù)繳增值稅為(100-40)÷(1+11%)×2%=1。08萬，本月銷項(xiàng)稅合計(jì)為100÷(1+11%)×11%=9。91萬，本月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為117÷(1+17%)× 17% + 40 ÷(1+11%)× 11% = 20。96萬，本期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，但已多繳納預(yù)繳稅款1。08萬元，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

收到工程款時(shí)：

借：銀行存款 100

貸：預(yù)收賬款 100

預(yù)繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----已交稅金 1。08

貸：銀行存款 1。08

結(jié)算總成包款時(shí)：

借：預(yù)收賬款 100

貸：工程結(jié)算 100

分包完工驗(yàn)工時(shí)：

借：工程施工----合同成本 40

貸：應(yīng)付賬款 40

支付分包款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款 40

貸：銀行存款 40

結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36。04

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額 3。96

工程施工----合同毛利 60

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90。09

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----銷項(xiàng)稅額 9。91

工程結(jié)算與工程施工對(duì)沖結(jié)平時(shí)：

借：工程結(jié)算 100

貸：工程施工----合同成本 40

----合同毛利 60

購入原材料時(shí)：

借：原材料 100

應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額 17

貸：銀行存款 117

期末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅：

借：未交增值稅 1。08

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅----轉(zhuǎn)出多交增值稅 1。08

不知道小編給大家舉的這個(gè)例子大家是否都明白了，如果你們還有其他的問題，歡迎向我們的老會(huì)計(jì)答疑咨詢。預(yù)繳增值稅大于應(yīng)交增值稅怎么做賬務(wù)處理解答完了，感謝大家閱讀!

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