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紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表，在會計(jì)行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?
填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。
銷售額及銷項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷售額、實(shí)際銷項(xiàng)稅填寫，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。
實(shí)際銷售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開具必須先申請，經(jīng)過國稅局審核后才可以開具。
紅字發(fā)票怎么做賬?
1、如果是銷售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會計(jì)分錄：
借：銀行存款等(紅字)
貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)
同時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫存商品(紅字)
2、如果是購貨方，根據(jù)紅票入賬，會計(jì)分錄：
借：庫存商品(或原材料)(紅字)
借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)
貸：銀行存款等(紅字)
紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。
(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;
(二) 銷售方未抄稅并且未記賬;
(三) 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼"、"號碼認(rèn)證不符”。
針對紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表的這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，填寫申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和，具體的填報(bào)方法上文已進(jìn)行了說明，更多內(nèi)容詳情請關(guān)注數(shù)豆子網(wǎng)，希望能給你帶來幫助。
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