紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表

發(fā)表于：2021-03-16 09:18:05
分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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紅字發(fā)票怎么填增值稅申報(bào)表?

填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)，金額是正數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票金額之和。直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時(shí)，要對(duì)應(yīng)相關(guān)收入項(xiàng)目。

銷(xiāo)售額及銷(xiāo)項(xiàng)稅按抄稅資料中的實(shí)際銷(xiāo)售額、實(shí)際銷(xiāo)項(xiàng)稅填寫(xiě)，也就是正數(shù)票減去負(fù)數(shù)票(不包括廢票)，附表一中發(fā)票份數(shù)為除作廢票外所有票數(shù)(包含負(fù)數(shù)票)。

實(shí)際銷(xiāo)售額是不可以為負(fù)數(shù)的，也就是說(shuō)當(dāng)期負(fù)數(shù)票金額不得大于正數(shù)票金額。負(fù)數(shù)票開(kāi)具必須先申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)國(guó)稅局審核后才可以開(kāi)具。

紅字發(fā)票怎么做賬?

1、如果是銷(xiāo)售方，根據(jù)紅字發(fā)票入賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：銀行存款等(紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸：庫(kù)存商品(紅字)

2、如果是購(gòu)貨方，根據(jù)紅票入賬，會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

貸：銀行存款等(紅字)

紅字發(fā)票的介紹：符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。

(一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼"、"號(hào)碼認(rèn)證不符”。

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