期初已認(rèn)證相符但未抵扣的會(huì)計(jì)處理怎么做
- 發(fā)表于:2021-03-16 09:18:37
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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期初已認(rèn)證相符但未抵扣的會(huì)計(jì)處理怎么做,經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題,下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容,一起來(lái)看看吧。
期初已認(rèn)證相符但未抵扣的會(huì)計(jì)處理怎么做?
答:期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票要處理方法:
可以在下個(gè)月申報(bào)增值稅時(shí)補(bǔ)進(jìn)附表2里,有個(gè)上期已認(rèn)證未抵扣欄目。
抵扣在國(guó)內(nèi)一般意義上講即增值稅抵扣。增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額在稅前的利潤(rùn)中減掉。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專(zhuān)用發(fā)票。
實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購(gòu)貨方要向銷(xiāo)貨方支付增值稅,它具有完稅憑證的作用。
期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣什么意思?
答:發(fā)票抵扣分兩個(gè)步驟,首先是發(fā)票認(rèn)證。發(fā)票先掃描,然后再認(rèn)證。只有認(rèn)證通過(guò)的發(fā)票才能申報(bào)抵扣。第二步就是申報(bào)抵扣。一般納稅人輔導(dǎo)期的時(shí)候,當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票,只能在下個(gè)月才能抵扣。轉(zhuǎn)正后的一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票一般在當(dāng)月抵扣。
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