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如何產生遞延所得稅資產，最近很多小伙伴關注這個問題，下面由數豆子為大家整理相關內容，一起來看看吧。
如何產生遞延所得稅資產？
由于稅法和會計計稅是不一致的，產生的可抵扣暫時性差異就會產生遞延所得稅資產。
比如計提的工資、計提的壞賬、存貨跌價、虧損等等
例：計提的壞賬10萬，按照會計政策可以計提，并計入利潤，但是稅法卻不允許計入。所以做所得稅匯算需要納稅調增，在當年計算所得稅時就會產生遞延所得稅資產，該部分就是計入繳交所得稅，但是不計入當期所得稅費用部分。
分錄：
借：遞延所得稅資產10*0.25
貸：應繳稅金-應繳所得稅10*0.25
什么是遞延所得稅資產？
遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；
遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對應影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用"。
當期和以前期間應交未交的所得稅確認為遞延所得稅負債，已支付的所得稅超過應支付的部分確認為遞延所得稅資產。
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