未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅還做進(jìn)行會計(jì)處理嗎
- 發(fā)表于:2021-03-18 10:02:23
- 分類:會計(jì)實(shí)務(wù)
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未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅還進(jìn)行會計(jì)處理嗎?
小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元,或者按季申報的季銷售額不超過9萬元,免征增值稅。這里的增值稅額,需要進(jìn)行會計(jì)處理。
銷售時,計(jì)入:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅。
免稅時,計(jì)入:營業(yè)外收入。
借:現(xiàn)金或其他相關(guān)科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
未達(dá)起征點(diǎn)增值稅減免如何做會計(jì)處理?
企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件時,按實(shí)際減免的稅款,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,
一般納稅人:
計(jì)算應(yīng)繳稅額:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(減免稅款),
貸記:營業(yè)外收入”或“補(bǔ)貼收入”科目。
小規(guī)模納稅人:
計(jì)算應(yīng)繳稅額:
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅
貸記:營業(yè)外收入”或“補(bǔ)貼收入”科目。
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