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固定資產(chǎn)形成遞延所得稅負債有什么影響？

答：除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用。

資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應(yīng)當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

什么情況下 固定資產(chǎn)的累計折舊會全額計入遞延所得稅資產(chǎn)？

固定資產(chǎn)的折舊是否會產(chǎn)生遞延所得稅影響，取決于你的賬面價值和計稅基礎(chǔ)是否有區(qū)別。

舉個例子你會計折舊100，稅法認為你的折舊應(yīng)該是80，并且滿足差額可以在以后年度調(diào)整的條件(暫時性差異)，這樣差額20就可以確認為可抵扣暫時性差異，20*所得稅率(假設(shè)為25%)，5就計入遞延所得稅資產(chǎn)。

你說的情況是折舊全額計入遞延所得稅資產(chǎn)，舉例來說是假設(shè)會計折舊是100，計稅基礎(chǔ)是0，而且這100未來稅法上還可以認，從實務(wù)來講幾乎是不可能的。如果要設(shè)計這種場景應(yīng)該有如下幾種情況：

1。會計認為達到預(yù)定可使用狀態(tài)，開始計提折舊，而稅法認為還沒達到，這個月的差額會產(chǎn)生

2.比如大修等情況，會計認為不應(yīng)該停折舊，稅法認為滿足暫停折舊的情況，應(yīng)該暫停折舊

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