贊助支出會計處理與稅務(wù)處理差異為哪些，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

贊助支出會計處理與稅務(wù)處理差異為哪些

會計處理

1。 如果企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，會計分錄為：

借：營業(yè)外支出-捐贈支出

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2.以銀行存款對外捐贈，會計分錄為：

借：營業(yè)外支出-捐贈支出

貸：銀行存款

稅務(wù)處理

根據(jù)企業(yè)所得稅法第10條：在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。而根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第54條進一步解釋：贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。

對贊助支出，可劃分為廣告性質(zhì)的贊助支出與非廣告性質(zhì)的贊助支出兩類，稅法上的贊助支出一般是指非廣告性質(zhì)的贊助支出。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除；企業(yè)發(fā)生的贊助活動確實與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的，應(yīng)根據(jù)交易的實質(zhì)確定支出的性質(zhì)，不能籠統(tǒng)地再以“贊助”的名義或“贊助支出”方式進行扣除。如：企業(yè)以宣傳其形象、擴大其產(chǎn)品、服務(wù)等知名度為目的進行贊助，接受贊助的單位需要提供一定的媒介公開地為其進行宣傳服務(wù)，如果接受贊助的單位為專門從事廣告業(yè)的單位的，該支出的性質(zhì)則屬于廣告性支出；接受贊助的單位為非從事廣告業(yè)的單位的，該支出的性質(zhì)就屬于業(yè)務(wù)宣傳費支出。

如果企業(yè)的贊助確實和生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，那么企業(yè)需要在證據(jù)方面做好完備的準備以支持自己的贊助實質(zhì)。

職工福利費會計與稅務(wù)處理差異有哪些

一、職工福利費會計處理

《會計準則第9號----職工薪酬》(2014)第六條規(guī)定，發(fā)生的職工福利費，應(yīng)當在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費為非貨幣性福利的，應(yīng)當按照公允價值計量。對于職工福利費的范圍，會計實務(wù)中一般是按照財企[2009]242號文件界定的范圍作為基礎(chǔ)。在《會計準則第9號----職工薪酬》修訂前，會計實務(wù)中一般是職工福利費按照工資的14%進行計提，借方計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，貸方計入負債；而會計準則修訂后，不再預(yù)提，而是按照實際發(fā)生額直接計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。

二、職工福利費稅務(wù)處理

所得稅法及其實施條例對于職工福利費沒有進行明確的定義，但是在國稅函[2009]3號對職工福利費明確了其列支范圍。《所得稅法實施條例》第四十條規(guī)定，發(fā)生的職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。此處的“工資薪金總額”是指實際發(fā)生的，并且允許稅前扣除的工資薪金總額，而不是會計上的工資薪金提取數(shù)總額。

三、職工福利費稅會差異分析

根據(jù)財企[2009]242號的規(guī)定確認實際發(fā)生的職工福利費，但是能否以職工福利費的名義稅前扣除，則需要按照國稅函[2009]3號文件的規(guī)定進行判斷。如果滿足國稅函[2009]3號文件的規(guī)定，則實際發(fā)生的職工福利費支出，不超過稅前扣除工資總額的14%的部分，準予扣除；超過部分不得稅前扣除，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

贊助支出會計處理與稅務(wù)處理差異為哪些？關(guān)于這兩方面的賬務(wù)處理差異如果有疑問，也可以通過數(shù)豆子進一步的了解，在數(shù)豆子網(wǎng)也有針對贊助支出等等更為詳細的介紹，你可以多看看。