營(yíng)改增后稅控盤(pán)全額抵扣如何申報(bào)處理呢
- 發(fā)表于:2021-03-19 11:28:21
- 分類(lèi):會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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營(yíng)改增后稅控盤(pán)全額抵扣如何申報(bào)處理呢?
答:對(duì)于稅控盤(pán)全額抵扣的申報(bào)處理,主要是以下兩種情況:
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),還應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。
2、一般納稅人
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。
當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
營(yíng)改增后稅控盤(pán)全額抵扣的申報(bào)處理是什么樣的,看完了上述小編的整理分析后您應(yīng)該也清楚了。更多會(huì)計(jì)干貨,您也可以觀看數(shù)豆子的免費(fèi)視頻哦。
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