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多提附加稅跨年度如何怎么賬務(wù)處理

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多提附加稅跨年度如何怎么賬務(wù)處理?

答:1、本年度多計提的情況,通過"利潤分配"科目直接沖銷:

借:營業(yè)稅金及附加(紅字)

貸:利潤分配-未分配利潤 (紅字)

2、是以前年度多計提的,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

附加稅的計稅依據(jù)有哪些及減免政策規(guī)定

答:根據(jù)稅法規(guī)定,附加稅的計稅依據(jù)是繳納的增值稅稅額。

在金三系統(tǒng)中,附加稅的稅種以及稅率是由主管稅務(wù)機關(guān)核定的,納稅企業(yè)可以在eTax@SH 3軟件【賬戶】中的【稅費種認(rèn)定】中查看。

附加稅包括兩種?

(1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。如城建稅、教育費附加、地方教育附加、河道管理費等,是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據(jù)的。附加稅以主稅的稅額作為計稅依據(jù),根據(jù)對應(yīng)的稅率計算稅額。

(2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收。

至于附加稅的減免政策規(guī)定,主要是以下這個:

根據(jù)《關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

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