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進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做，在會計行業(yè)經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
【問題】
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做？
【答案】
關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：
(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等
借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
補(bǔ)充：退貨不屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，而是直接憑對方開過來的"銷項負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項稅額，也就是：
借：庫存商品(紅字)
應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進(jìn)項稅額(紅字)
貸：銀行存款(紅字)
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待抵扣進(jìn)項稅是輔導(dǎo)期一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的“待抵扣進(jìn)項稅額”的明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進(jìn)項稅額。
輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金----待抵扣進(jìn)項稅額”科目。經(jīng)核實不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)----待抵扣進(jìn)項稅額”，紅字貸記相關(guān)科目。
待抵扣進(jìn)項稅年末有余額，如果尚在輔導(dǎo)期，相當(dāng)于留抵了，留著好了。
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