房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅扣除，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅扣除

答：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括兩項(xiàng)內(nèi)容，一是納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款；二是納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，它系指納稅人在取得土地使用權(quán)過程中為辦理有關(guān)手續(xù)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)登記、過戶手續(xù)費(fèi)。

（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本。房地產(chǎn)開發(fā)成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。

（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。包括在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（兩稅一費(fèi)，不包括印花稅）

（5）其他扣除項(xiàng)目。按前兩項(xiàng)金額之和，加計(jì)20%的扣除。

房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃技巧有哪些

一、利用臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，存在下列情形之一的，免征土地增值稅：①納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的；②因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率的條件是：①增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；②增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；③增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；④增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。如果企業(yè)建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的增值率在20%這個(gè)臨界點(diǎn)上，可通過適當(dāng)控制出售價(jià)格以避免繳納土地增值稅。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目包括：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；③新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格；④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。這里的“其他扣除項(xiàng)目”為取得土地使用權(quán)所支付的金額與開發(fā)土地、新建房及配套設(shè)施的成本之和的20%。下面舉例說明。

二、利用增加扣除項(xiàng)目金額進(jìn)行納稅籌劃土地增值稅是以增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率即增值率的大小按照相應(yīng)的稅率累進(jìn)計(jì)算的。增值率越大，適用的稅率越高，繳納的稅款就越多。合理的增加扣除項(xiàng)目金額可以降低增值率，使企業(yè)適用較低的稅率，從而達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)的目的。稅法準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目包括五個(gè)部分：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目，主要是指從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許扣除取得土地使用權(quán)所支付金額和開發(fā)成本之和的20%。其中，關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中利息費(fèi)用的計(jì)算，《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》作出了明確規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)可以選擇適當(dāng)?shù)睦⒖鄢龢?biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅籌劃。稅法規(guī)定利息支出凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除；凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。房地產(chǎn)企業(yè)據(jù)此可以做不同選擇：如果企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目主要依靠負(fù)債籌資，預(yù)計(jì)利息費(fèi)用較高，則可以計(jì)算分?jǐn)偟睦⑻峁┝私鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，據(jù)實(shí)扣除；反之，如果企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目主要依靠權(quán)益資本籌資，預(yù)計(jì)利息費(fèi)用較低，則可以不計(jì)算應(yīng)分?jǐn)偟睦ⅲ@樣可以多扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。