企業(yè)間借款利息繳納的附加稅賬務(wù)如何處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

企業(yè)間借款利息繳納的附加稅賬務(wù)如何處理？

企業(yè)之間借款利息，收息方交增值稅及附加稅，一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模納稅人增值稅稅率3%，附加稅沒變化（城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅的7%（市）、5%（縣、建制鎮(zhèn)）、1%（工礦區(qū)）、教育費(fèi)附加：增值稅的3%、地方教育附加：增值稅的2%、企業(yè)所得稅：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明可暫免征，沒有證明附征2%。）。

企業(yè)間借款利息繳納的附加稅會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交XX稅（附加稅）

貸：銀行存款

如果企業(yè)是因?yàn)殂y行存款取得的利息收入，不征收增值稅，不能開具增值稅發(fā)票。如果企業(yè)是將資金借給其他企業(yè)取得的利息收入，應(yīng)當(dāng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。因?yàn)橘J款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利息收入開具增值稅普通發(fā)票

企業(yè)收到借款利息怎么交稅？

取得的利息屬于企業(yè)的營業(yè)外收入，收入就需要繳稅！

需要申報(bào)繳納增值稅(稅率為5%)。同時(shí)需要申報(bào)并繳納實(shí)際繳納增值稅計(jì)算的城建稅和教育費(fèi)附加。

《增值稅稅目注釋》規(guī)定，貸款屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據(jù)這一規(guī)定，不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位，只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為，均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為，按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收增值稅。增值稅稅率為5%。

1、出借方如果是通過銀行放貸，由銀行代扣代繳；

2、出借方如果是自己借款出去，需要自己申報(bào)；

1、營改增后，企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù)，金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，因此貸款利息的稅率也是6%。

2、營改增后，存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題，如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好。

企業(yè)間的借款利息是產(chǎn)生于不同企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只要雙方企業(yè)能夠達(dá)到一致的協(xié)議，都可以進(jìn)行借款行為。那么一方是債權(quán)人，另一方在收取了資金之后，要按照協(xié)議上的規(guī)定支付對(duì)方規(guī)定的利息費(fèi)用，而對(duì)于債權(quán)人企業(yè)來說，又多了一筆利息收入。如果你對(duì)此有什么不一樣的看法，歡迎來數(shù)豆子與在線的會(huì)計(jì)老師進(jìn)行溝通。