餐飲費(fèi)用沒有發(fā)票怎么記賬

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餐飲費(fèi)用沒有發(fā)票怎么記賬？

某餐飲企業(yè)，本年度取得餐飲收入100萬元，購買糧油米面蔬菜等發(fā)生支出50萬元，其中20萬元沒有發(fā)票，發(fā)生人員工資及其他支出15萬元。

賬務(wù)處理時(shí)：

將所有成本費(fèi)用無論是否取得發(fā)票均據(jù)實(shí)入賬，即收入100萬，成本50萬，費(fèi)用15萬元。

計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤100-50-15=35萬元，反映在企業(yè)的利潤表中的利潤總額一欄內(nèi)。

所得稅匯算清繳時(shí)：

調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元，即應(yīng)納稅所得額35+20=55萬元；

繳納企業(yè)所得稅55*25%=13.75萬元。

計(jì)算的企業(yè)凈利潤為35-13.75=21.25萬元。

同時(shí)在利潤表中反映企業(yè)所得稅13.75萬元，凈利潤21.25萬元。

1、沒有發(fā)票的費(fèi)用是不能入賬的。即使入賬了，也不能在匯算清繳時(shí)，稅前扣除。

2、沒有發(fā)票的費(fèi)用，即沒有真實(shí)票據(jù)作為依據(jù)。在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)不允許在稅前列支的費(fèi)用，就要將利潤調(diào)增。也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的。

3、稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項(xiàng)目，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目。

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