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進(jìn)項稅期末貸方余額計算方法
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是貸方的專欄，與銷項稅額的合計減去進(jìn)項稅額是應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的期末余額 如為貸方余額 就是本月應(yīng)交的增值稅。
應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅是二級明細(xì)稅目，下設(shè)三級明細(xì)科目，哪進(jìn)項稅金、銷項稅金、已交稅金、未交稅金，所以二級科目余額不一定只在借方或貸方。
期末結(jié)轉(zhuǎn)后 增值稅貸方余額表示什么？
期末的貸方余額表示你本月的增值稅的銷項稅額大于進(jìn)項稅額，需要交增值稅了。
增值稅借方余額是指你當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項比當(dāng)月銷項多，當(dāng)進(jìn)項比銷項多時，當(dāng)月不需要交稅!多出來的進(jìn)項作留抵稅，可在下個月繼續(xù)抵扣!
"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額"的借方，應(yīng)該是增值稅發(fā)票已入賬，但尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅。一般沒有貸方余額。(應(yīng)交稅金中的這個子目會計制度上沒有，是會計人員為了核算方便而自己加進(jìn)去的"過渡科目"，主要就是暫時寄存這筆尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅的。放在應(yīng)交稅金中理解較困難，如放在其他應(yīng)收款中就容易理解了。)
所謂待抵扣進(jìn)項稅，實際上就是你在購買物品時已經(jīng)墊付的稅金，本來可以在認(rèn)證抵扣銷項稅時收回，但你沒有認(rèn)證抵扣，所以只能暫時存放在"其他應(yīng)收款"中等待下次認(rèn)證抵扣時收回了。你說是嗎!
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