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銀行日記賬怎么記?

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  銀行日記賬怎么記?銀行日記賬是專門用來記錄銀行存款收支業務的一種特種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數額應根據有關的現金付款憑證登記。每日業務終了時,應計算、登記當日的銀行存款收入合計數、銀行存款支出合計數,以及賬面結余額,以便檢查監督各項收入和支出款項,避免坐支現金的出現,并便于定期同銀行送來的對賬單核對。

  出納登記現金日記賬和銀行存款日記賬,按會計憑證記賬,凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記。

  舉例說明:9月20日提取現金100(借:庫存現金100,貸:銀行存款100);9月25日銷售收到現金500(借:庫存現金500,貸:主營業務收入500);9月30日結轉成本(借:主營業務成本,貸:庫存商品)。

  現金日記賬

  月日摘要對方科目借方貸方余額

  920提取現金銀行存款100

  925收到貨款主營業務收入500

  9月30日結轉成本與現金無關,不登記“現金日記賬”。

  銀行存款日記賬

  月日摘要對方科目借方貸方余額

  920提取現金庫存現金100

  其他與銀行存款無關的不登銀行存款日記賬。

  注意事項:

  1、及時登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。

  2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。

  3、定期到銀行拿對賬單,做銀行存款調節表,與銀行存款對賬。

  4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。

  5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃雙線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。

  做銀行日記賬如何辨別借方與貸方?

  賬本上就有了,如果是銀行收到記借方,如果是銀行支付記貸方。如果是你到了下月月初用銀行給的對賬單做的話,借貸正好相反,銀行對賬單上在借方的,你就記在銀行日記賬上的貸方,如果銀行對賬單上在貸方的,你就記在銀行日記賬上的借方。

  銀行日記賬翻頁怎么做?

  1、每一賬頁記完后,必須按規定轉頁。為便于計算了解日記賬中連續記錄的累計數額,并使前后賬頁的合計數據相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出當月發生額合計數及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關欄內,并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣。

  2、也可以在本頁最后一行用鉛筆字結出發生額合計數和余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫出上頁的發生額合計數及余額,在摘要欄內寫上“承前頁”字樣,不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發生額和余額。

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