收到銀聯(lián)商務(wù)付的客戶備付金分錄怎么寫
- 發(fā)表于：2021-04-09 11:31:08
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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收到銀聯(lián)商務(wù)付的客戶備付金分錄怎么寫？
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他應(yīng)付款
(1)由企業(yè)各部門填制"備用金借款單"，一方面財(cái)務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支，另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊情況，應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。
(3)各部門借支零星備用金時(shí)，應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。
結(jié)算備付金的賬務(wù)處理是怎樣的？
答：結(jié)算備付金是指證券公司為證券交易的清算交割而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。
為分別反映公司為進(jìn)行自營(yíng)證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)和公司代理客戶進(jìn)行證券交易等業(yè)務(wù)的清算交割而為客戶存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，"結(jié)算備付金"科目應(yīng)設(shè)置"公司"和"客戶"兩個(gè)明細(xì)科目。
證券公司將款項(xiàng)存入清算代理機(jī)構(gòu)，借記"結(jié)算備付金"科目，貸記"銀行存款"科目；
從清算代理機(jī)構(gòu)收回資金，借記"銀行存款"科目，貸記"結(jié)算備付金"科目。
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