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應(yīng)交增值稅減免稅額年末結(jié)轉(zhuǎn)

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應(yīng)交增值稅減免稅額年末結(jié)轉(zhuǎn)

減免稅款不結(jié)轉(zhuǎn)到未繳稅金 一般企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會計處理。  

月份終了時,將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按6%或4%的征收率計算 免征增值稅稅額。作會計分錄如下:  

借:主營業(yè)務(wù)收入;貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅  

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅;貸:補(bǔ)貼收入

應(yīng)交增值稅減免稅款需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅么

應(yīng)交增值稅減免稅款需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅。

減免稅款先做處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入

再做月末結(jié)轉(zhuǎn):借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)- 未交增值稅

這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以后的實(shí)際應(yīng)交增值稅。

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